Le imprese hanno tre diverse possibilità per finanziare la trasformazione tecnologica e digitale dei propri processi produttivi: il credito d’imposta 4.0, il credito d’imposta per la transizione 5.0 e il credito d’imposta della ZES unica.
Ecco in sintesi le differenze tra i tre diversi incentivi.
Incentivi Transizione 4.0
Transizione 4.0 2024 conferma, e prolunga, il modello di agevolazione fiscale iniziato nel 2017 per i beni innovativi interconnessi, definiti beni “Industria 4.0”.
La differenza sostanziale dell’agevolazione 2024, rispetto all’agevolazione Industria 4.0, è che, iniziando dal 2020, l’iperammortamento diviene un credito di imposta ed il beneficio fiscale viene calcolato direttamente come percentuale del costo di acquisizione del bene (per bene si intende ad esempio un macchinario.
Con riferimento ai BENI MATERIALI nuovi “Industria 4.0” d, il credito d’imposta è riconosciuto per il 2024 nella medesima misura prevista per il 2023 pari al 20% per investimenti fino a 2.500.000 euro, 10% per investimenti fino a 10.000.000 euro, 5% per investimenti fino a 20.000.000 euro.
Incentivi Transizione 5.0
La misura supporta il passaggio dei processi produttivi a un modello energetico efficiente, sostenibile e basato su energie rinnovabili, con l’obiettivo di ottenere un risparmio energetico di 0,4 milioni di tonnellate equivalenti di petrolio nel periodo 2024-2026.
Possono beneficiare del contributo tutte le imprese residenti e le stabili organizzazioni con sede in Italia, a prescindere dalla forma giuridica, dal settore economico, dalla dimensione e dal regime fiscale adottato per la determinazione del reddito d’impresa. La norma elenca nel dettaglio i casi di esclusione, tra questi lo stato di liquidazione volontaria o coatta dell’azienda.
Il bonus è riconosciuto per i nuovi investimenti effettuati nel biennio 2024-2025 in strutture produttive ubicate nel territorio dello Stato, a patto che le innovazioni realizzate comportino una riduzione dei consumi energetici dell’unità produttiva di almeno il 3%, che sale al 5% se calcolata sul processo programmato per l’investimento.
Zes Unica
Il decreto-legge n. 124/2023 istituisce, a partire dal 1° gennaio 2024, la Zona economica speciale per il Mezzogiorno – “ZES unica” che comprende i territori delle regioni Abruzzo, Basilicata, Calabria, Campania, Molise, Puglia, Sicilia, Sardegna e che sostituisce le attuali Zone economiche speciali frammentate in 8 diverse strutture amministrative.
Ai fini di favorire una immediata e semplice conoscibilità della ZES unica e dei benefici fiscali riconosciuti alle imprese viene inoltre istituito il portale web della ZES unica nonché lo Sportello Unico Digitale ZES – S.U.D. ZES nel quale confluiranno gli sportelli unici digitali già attivati, nel sistema vigente, presso ciascun Commissario straordinario ZES, e che svolge le funzioni dello sportello unico per le attività produttive (SUAP).
È in arrivo un’agevolazione straordinaria da 1,8 miliardi di euro per l’acquisto di macchinari nuovi, terreni e immobili da parte di imprese localizzate nella cosiddetta “ZES unica” ovvero ubicate nelle zone assistite delle regioni Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Sardegna, e in determinati Comuni della regione Abruzzo.Le imprese appartenenti alla ZES Unica possono ottenere un credito d’imposta fino al 60% dell’investimento variabile in relazione alla dimensione d’impresa e all’area geografica di appartenenza: Per le piccole imprese l’incentivo arriva fino al 60% Per le medie imprese l’incentivo arriva fino al 50%
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